УСН: что это и как работает? Объясняем просто и понятно

УСН (упрощенная система налогообложения) – это способ уплаты налога для малого и среднего бизнеса. В России существуют две системы налогообложения: обычная и упрощенная. Основное отличие между ними заключается в том, как организация платит налоги и страховые взносы.

Организации, которые выбирают упрощенную систему налогообложения, могут платить три налога: налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и налог на употребление. В отличие от обычной системы налогообложения, в УСН нет НДС, что является еще одним серьезным преимуществом.

Платить упрощенную систему налогообложения можно раз в квартал, полугодие или год. Окончание года – самый оптимальный момент для расчета налогов по упрощенке: компания имеет возможность скорректировать свои доходы и расходы, чтобы определить, сколько налога нужно заплатить.

Казалось бы, упрощенная система налогообложения представляет собой что-то настолько сложное и запутанное, что разобраться в ней может только профессиональный бухгалтер. Однако, на самом деле, это не так. Принцип работы упрощенки основан на «секрете», который сотням предпринимателей помогает нормально уплачивать налоги и не тратить слишком много времени на бухгалтерию.

На примере одной компании можно проиллюстрировать, как работает УСН. Предприниматель решил зарегистрировать свое предприятие и выбрал упрощенную систему налогообложения. Ему не нужно вести сложную бухгалтерию и платить множество налогов, а всего три. Каждый квартал он должен платить налог на прибыль и налог на употребление, а также страховые взносы. Это занимает не более 2-3 часов в месяц, что позволяет ему сосредоточиться на развитии бизнеса и получении прибыли.

УСН: что это и как работает?

УСН — это упрощенная система налогообложения в России, которая предназначена для ИП и организаций с ежегодным доходом не более трех миллионов рублей.

В рамках УСН налоги уплачиваются по упрощенной схеме, что позволяет сократить затраты на бухгалтерию и уменьшить налоговую нагрузку. Налоговые взносы включают в себя налог на прибыль и страховые взносы в ПФР и ФСС.

По упрощенной системе могут работать и ИП, и организации, которые не являются плательщиками НДС. Для того чтобы перейти на УСН, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Например, для ИП, который занимается продажей товаров, налог взимается с продаж по ставке 6% от дохода. Для ИП, который оказывает услуги, налог взимается по ставке 15% от дохода. Страховые взносы на УСН взимаются по ставке 30% от заработной платы.

Важно знать, что по УСН запрещено употребление льготных налоговых вычетов и использование кассовых аппаратов в большинстве случаев.

В заключение, УСН — это упрощенный налоговый режим, который позволяет сократить бухгалтерские затраты и уменьшить налоговую нагрузку на малый бизнес.

Понимание УСН

УСН (Упрощенная Система Налогообложения) – это специальный режим налогообложения, предназначенный для ИП и ООО с небольшими доходами. Эта система была создана для того, чтобы владельцы малых бизнесов могли платить налоги в упрощенном порядке.

Налог в УСН начисляется не на основе прибыли организации, как это происходит при обычной системе налогообложения, а на основе выручки. Как правило, владельцы ИП и ООО, работающие по УСН, не обязаны ежемесячно отправлять отчетность. Вместо этого они могут ежегодно подавать декларацию.

При этом следует помнить, что на упрощенке есть свои ограничения и особенности. Например, компании, работающие по УСН, не могут участвовать в государственных закупках. Кроме того, для них действуют ограничения по взносам в пенсионный и социальный фонды.

Как правило, размер взносов для ИП, работающих по УСН, составляет около 20% от доходов. При этом поступления в пенсионный и социальный фонд происходят не на основе максимальной зарплаты, а на основе фактических доходов компании.

На УСН существует ряд налоговых льгот и особенностей. Например, на этой системе можно платить налог по упрощенной формуле (3% или 6% от дохода), что выгодно для компаний с низкой рентабельностью. Также существует возможность использования разных категорий расходов, в том числе страховые взносы.

• Пример: владелец ИП работает по УСН и имеет доход 500 000 рублей в год. Он должен платить налог в размере 6% (30 000 рублей), а также взносы в пенсионный и социальный фонды в размере 20% (100 000 рублей).

Налогоплательщики и УСН

Для того чтобы платить налог по УСН: упрощенной системе налогообложения, нужно быть ИП или организацией, которые употребляют специфические виды деятельности и имеют годовую выручку не более 120 миллионов рублей.

При использовании УСН, налогоплательщики могут платить страховые взносы в ПФР, ФСС и ФМС по особым условиям. При этом плата составляет не более 20% от дохода компании.

В УСН налогоплательщик платит налог по трем ставкам, зависящим от вида деятельности: 6% — для торговли; 15% — для дополнительных услуг; 6% или 15% — для остальных вариантов деятельности.

Во «секрете»: по УСН налогоплательщики не могут списать общепринятые расходы. Однако, есть ряд расходов, для которых можно получить налоговый вычет: на аренду, транспорт, телефон и интернет.

Чтобы платить налог по УСН, которые прописаны в законе, налогоплательщик непосредственно должен платить налоговые взносы ежеквартально. Он может выбрать платить налог самостоятельно или воспользоваться услугами налогового агента.

• Позволяет платить налоги упрощенке;
• Применим только для определенных видов деятельности и предельной годовой выручки;
• Налогоплательщики могут платить страховые взносы недорого.

Особенности УСН для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели (ИП) могут выбрать специальный налоговый режим, называемый Упрощенной системой налогообложения (УСН). Его главная особенность — это упрощенный порядок расчета налога на прибыль. Вместо сложных расчетов по учету доходов и расходов, ИП с УСН платят налог в процентном соотношении от выручки.

УСН для ИП предусмотрен только в три варианта: 6%, 15% или 18% от выручки. Причем, в некоторых случаях законодательство предусматривает уменьшение ставки налога. Например, ИП, занятые в производстве товаров, вольных профессиях, а также в области транспорта могут платить налог по ставке 6%.

Стоит отметить, что ИП с УСН могут не платить некоторые страховые взносы, установленные для других налоговых режимов. Например, при условии отсутствия наемных работников, ИП на УСН освобождаются от уплаты взносов на обязательное медицинское страхование и социальное страхование от несчастных случаев.

Как правило, УСН для ИП выгоден, если выручка вашей деятельности в год не превышает 150 миллионов рублей. Однако, налог на выручку может «съесть» часть вашей прибыли, ведь в случае УСН вносить налоговые вычеты и списывать расходы нельзя.

Идеальным вариантом для ИП с небольшими расходами может стать введенный в 2019 году налоговый режим «Самозанятый» — система налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Он позволяет снизить налог на доходы с 18% до 4% в зависимости от региона РФ.

Особенности УСН для ООО

УСН для ООО предоставляет возможность упростить налогообложение, при этом имеются несколько особенностей, которые необходимо учитывать.

1. Как правило, ООО, использующее УСН, должно быть с малым объемом бизнеса. Размер выручки должен не превышать 150 миллионов рублей в год, а количество сотрудников не должно превышать 100 человек.
2. По УСН налог платить по одной ставке. Эта ставка зависит от вида деятельности и может быть различной для разных ООО.
3. Страховые взносы нужно платить на общих основаниях. Это не зависит от того, использует ли ООО УСН или обычную систему налогообложения.
4. ООО, использующее УСН, не платит НДС. Однако, стоит учесть, что ООО, использующее УСН, не имеет права вычитать НДС у своих поставщиков и не может участвовать в работе с государственными заказчиками, которые предъявляют требования по уплате НДС.

Пример: Если ООО занимается продажей товаров, употребляемых населением, то оно может использовать УСН по ставке 6% от дохода. При этом, ООО будет обязано уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

В целом, УСН для ООО – это удобный и простой способ ведения бизнеса, но, как и любая налоговая система, она имеет свои «секреты», которые необходимо знать при работе с этой системой.

Расчет налогов при использовании УСН

При использовании УСН налог плательщик должен платить по трем направлениям: налог на прибыль, страховые взносы и налог на имущество. Налог на прибыль рассчитывается по действующим ставкам, а страховые взносы взимаются на основе фиксированных размеров.

Для ИП, использующих УСН, налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, а также включает в себя доходы, полученные в виде безвозмездного получения (от продажи недвижимости, например).

Налог на имущество включается в расходы при расчете налога. Его размер также зависит от региона и стоимости имущества.

На «секрете» для упрощенки налоговый период установлен на квартал, а для ИП — на последний месяц. Налоговые декларации при использовании УСН заполняются одним или несколькими способами, в зависимости от места употребления.

В примере для ИП, работающих по УСН, при налоговой базе в 100 000 рублей налог на прибыль составляет 6 000 рублей, страховые взносы — 15 000 рублей, налог на имущество — 5 000 рублей. В итоге ИП заплатят налог в размере 26 000 рублей.

Преимущества и недостатки УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) и небольших компаний, которые имеют определенный доход и носят упрощенный характер деятельности. Несмотря на то, что УСН предоставляет ряд преимуществ, его использование не всегда выгодно.

• Преимущества УСН:
• Упрощенный порядок ведения бухгалтерии и отчетности.
• Уменьшенные налоговые взносы по сравнению с обычной системой налогообложения.
• Подходит для тех, кто начинает свой бизнес и не может платить высокие налоги в начальный период.
• Отсутствие необходимости платить страховые взносы на общих основаниях.

• Недостатки УСН:
• Ограниченный список видов деятельности, для которых можно использовать УСН.
• Невозможность вычета налога на добавленную стоимость (НДС).
• Необходимость платить налог на доходы физических лиц при получении дивидендов и сдаче имущества в аренду.
• При использовании УСН необходимо самостоятельно платить пенсионные взносы, что может быть неблагоприятно для ИП, работающих на себя.

Как правило, УСН выгоднее для малых компаний, наработавших производственную базу и не имеющих сильного желания переходить на другую систему налогообложения. Например, для ИП, занимающихся розничной торговлей или услугами для употребления на месте, применение УСН может оказаться выгоднее. Однако, если у компании много закупок и покупателей, а также много различных расходов, то обычная система налогообложения может оказаться более выгодной по сравнению с упрощенной.

Для примера, предположим ИП имеет доход в размере 800 000 рублей, расходы на 400 000 рублей, и не содержит налог на добавленную стоимость (НДС). Если бы он работал по УСН, он бы платил налог в размере 6% от дохода, что равно 24 000 рублей. А если бы он работал по обычной системе налогообложения, налог составил бы 22 600 рублей, однако, он мог бы получить вычет на НДС.